La liasse fiscale part d’une comptabilité propre

La liasse fiscale ne doit pas être préparée comme un fichier séparé de la comptabilité. Elle doit reprendre une balance contrôlée, un grand livre justifié, des comptes de TVA cohérents, une paie rapprochée et des écritures d’inventaire validées.

Si les comptes sources sont faibles, la liasse devient une opération de rattrapage. C’est exactement ce qu’un logiciel doit éviter.

Les formulaires à connaître

La DGI met à disposition les formulaires de déclaration, notamment:

GN°2 pour la liasse fiscale.
GN°4 pour la déclaration annuelle IBS.
GN°50 pour les impôts et taxes déclarés périodiquement.
G29 pour les traitements et émoluments divers payés.
Etats clients et fournisseurs lorsque requis.

Le logiciel doit aider à préparer les totaux, mais le cabinet ou le responsable fiscal doit valider les retraitements et les obligations propres à l’entreprise.

Résultat comptable et résultat fiscal

Le résultat fiscal ne se limite pas au résultat comptable. La DGI rappelle que le bénéfice imposable est déterminé à partir du résultat comptable, avec des corrections extra-comptables. Certaines charges peuvent être admises, plafonnées ou non déductibles selon les règles fiscales.

Il faut donc garder une trace des réintégrations, déductions, amortissements, provisions et charges sensibles. Sans cette trace, la liasse devient difficile à expliquer.

Déclarations en ligne en 2026

La DGI indique que, depuis le 1er janvier 2026, les contribuables soumis aux régimes du réel et du réel simplifié relevant des services fiscaux dotés de Jibaya’tic doivent souscrire leurs déclarations fiscales en ligne. Cette règle rend le rapprochement comptable encore plus important: les montants télé-déclarés doivent correspondre aux comptes validés.

Contrôles avant dépôt

Avant dépôt, vérifiez:

TVA déclarée et solde des comptes de TVA.
IBS, acomptes et solde de liquidation.
Clients, fournisseurs et états annexes.
Paie, G29 et dettes sociales/fiscales.
Résultat comptable, retraitements fiscaux et résultat fiscal.
Cohérence avec les états financiers.

Sources officielles consultées

Erreurs fréquentes

Modifier un chiffre dans la liasse sans corriger la comptabilité source. Confondre résultat comptable et résultat fiscal. Oublier un compte d’attente. Déclarer une TVA différente du solde comptable sans explication. Ces erreurs créent des écarts que l’entreprise devra expliquer plus tard.