الملف الجبائي يبدأ من المحاسبة
لا يجب بناء الملف الجبائي من جداول منفصلة. يبدأ من النتيجة المحاسبية، ثم تضاف التصحيحات الجبائية والتصريحات المطلوبة حسب النظام.
القوائم المالية، ميزان المراجعة، TVA، IRG، CNAS والحسابات المساندة يجب أن تكون متطابقة قبل الإرسال.
النماذج التي يجب ربطها
حسب الحالة، قد يستعمل الملف GN°2، GN°4، GN°50، G29 ونماذج أخرى منشورة من DGI. TVA غالباً تتابع عبر GN°50، ومعلومات الأجور السنوية ترتبط بـ G29.
بالنسبة لـ IBS، تنطلق النتيجة الجبائية من النتيجة المحاسبية مع تصحيحات خارج محاسبية. لذلك جودة المحاسبة شرط قبل التصريح.
رقابة قبل الإرسال
راجع TVA، IBS، IRG، الديون الاجتماعية، المخزون، الاهتلاكات، المؤونات، المصاريف غير القابلة للخصم والأرصدة القديمة. كل تصحيح يجب أن يكون له سبب ووثيقة.
أقوى ملف جبائي هو الذي يمكن تفسيره بسرعة. إذا تغيرت النتيجة بسبب تسوية مخزون، مؤونة أو قيد أجور، يجب أن يظهر الأثر في الحسابات والقوائم، لا فقط في ورقة عمل خارجية. هذا يقلل التصحيحات المتأخرة والأسئلة أثناء المراجعة.
مراجع رسمية
قاعدة تحضير
حضّر الملف الجبائي طوال السنة. التصريح الذي يستند إلى حسابات مراجعة شهرياً أسهل في الدفاع عنه.