الميزانية وثيقة تسيير
الميزانية تعرض الوضع المالي للمؤسسة: الأصول، الخصوم والأموال الخاصة. في الجزائر يجب أن تخرج من حسابات SCF مبررة ومراجعة.
بالنسبة للمسير، تجيب الميزانية عن أسئلة عملية: ماذا تملك المؤسسة؟ ماذا عليها؟ ما النقدية المتاحة؟ من لم يدفع بعد؟ ما الديون الجبائية والاجتماعية؟ وهل المخزون مقيم بشكل صحيح؟
الأصول التي يجب مراجعتها
تشمل الأصول التثبيتات، المخزون، الزبائن، البنوك وموارد أخرى. النقاط الحساسة غالباً هي الاهتلاكات، الزبائن القدامى، الديون المشكوك فيها، تكلفة المخزون، خسائر القيمة والتقريب البنكي.
المخزون مهم خصوصاً: قد تكون الكمية موجودة، لكن القيمة مبالغ فيها إذا كان المنتج قديماً أو تالفاً أو صعب البيع.
الخصوم التي يجب مراجعتها
تشمل الخصوم الموردين، القروض، الضرائب، CNAS، IRG والتزامات أخرى. يجب أن تتطابق أرصدة الأجور والاشتراكات مع وحدة الأجور، وأن تتطابق أرصدة TVA وIBS مع التصريحات والمدفوعات.
الرصيد القديم ليس خطأ دائماً، لكنه يجب أن يشرح.
رقابة شهرية عملية
قبل إقفال الشهر، راجع الزبائن القدامى، الموردين غير المطابقين للفواتير، أرصدة الضرائب والاشتراكات، الحسابات البنكية غير المقربة، وحسابات المخزون ذات الحركات غير العادية. هذه المراجعة تربط الميزانية بـميزان المراجعة ودفتر الأستاذ بدل الاكتفاء بالشكل النهائي.
كما يجب قراءة الميزانية مع القوائم المالية. ربح جيد مع خزينة ضعيفة وزبائن قدماء يعني أن المشكلة ليست محاسبية فقط، بل تسييرية أيضاً.
مراجع رسمية
القراءة التي تهم قبل الإقفال
الميزانية مفيدة عندما تحكي قصة قابلة للتصديق. هذه القصة تبدأ من مراجعة الحسابات قبل إصدار القائمة.