الميزانية يجب أن تحكي وضعاً قابلاً للتصديق
الميزانية تعرض ما تملكه المؤسسة، ما عليها، وما يبقى في الأموال الخاصة. في إطار SCF، يجب أن تخرج من حسابات مسجلة ومراجعة ومبررة.
لا يمكن قراءة الميزانية دون ميزان المراجعة، دفتر الأستاذ وقيود الإقفال.
مناطق حساسة
في الأصول، راجع التثبيتات، الاهتلاكات، المخزون، الزبائن، البنوك والمبالغ قيد التسوية. في الخصوم، راجع الموردين، الضرائب، CNAS، IRG، القروض والالتزامات الأخرى.
المخزون والزبائن القدامى يحتاجان إلى عناية خاصة لأنهما قد يرفعان النتيجة أو الأصول بشكل غير واقعي.
لا يكفي أن تكون الميزانية متوازنة. يجب أن تكون الأرصدة قابلة للتفسير: لماذا بقي هذا الزبون مفتوحاً؟ هل المورد دفع فعلاً؟ هل رصيد CNAS أو IRG يطابق الأجور المصرح بها؟ هل الاهتلاكات رحلت حسب نفس السياسة كل شهر؟
هذه الأسئلة تجعل الميزانية أداة تسيير، لا وثيقة نهاية سنة فقط.
في التطبيق العملي، يجب أن يستطيع المسير فتح كل رقم مهم والرجوع إلى الحسابات التي كونته. الرقم غير القابل للشرح لا يساعد في قرار تمويل، شراء، توظيف أو تفاوض مع مورد.
العلاقة بالجباية
الميزانية تدعم الملف الجبائي والقرارات الإدارية. إذا كانت الأرصدة غير مبررة، يصبح التصريح الجبائي ضعيفاً حتى لو كان الشكل صحيحاً.
قبل عرض الميزانية على الإدارة أو الخبير المحاسب، جهز قائمة بالأرصدة التي تحتاج تفسيراً: زبائن قدامى، موردون غير مسددين، قروض، مخزون بطيء، حسابات انتظار، وضرائب أو اشتراكات لم تدفع بعد. هذه القائمة تجعل الميزانية وثيقة قرار لا مجرد جدول نهاية سنة.
مراجع رسمية
قاعدة إقفال
راجع الحسابات الحساسة شهرياً. الإقفال الجيد هو تأكيد لعمل منتظم، وليس إعادة بناء في آخر السنة.