القوائم المالية نتيجة ملف مضبوط
حسب SCF، تشمل القوائم المالية الميزانية، حساب النتائج، جدول التدفقات النقدية، جدول تغير الأموال الخاصة والملحق حسب الكيان المعني. هي ليست نماذج منفصلة، بل نتيجة محاسبة كاملة.
إذا كانت اليومية، الأستاذ وميزان المراجعة ضعيفة، ستكون القوائم ضعيفة أيضاً.
دور كل قائمة
الميزانية تشرح الوضع المالي. حساب النتائج يشرح الأداء. جدول التدفقات يشرح حركة النقدية. جدول تغير الأموال الخاصة يشرح رأس المال والاحتياطات. الملحق يشرح الطرق والتفاصيل التي لا تكفي الأرقام وحدها لعرضها.
رقابة قبل الإصدار
راجع الاهتلاكات، المخزون، أجور واشتراكات، الضرائب، TVA، المؤونات، الزبائن، الموردين والبنوك. القوائم المالية يجب أن تعكس ملفاً مراجعاً، لا مجرد تصدير آلي.
قبل الإصدار، يجب أن تتطابق القوائم مع الميزانية وميزان المراجعة، وأن تكون الفروقات مفسرة. إذا تغيرت النتيجة بسبب تسوية مخزون أو مؤونة أو قيد أجور، يجب أن يظهر أثر ذلك في الحسابات وليس فقط في ملف Excel خارجي.
الملحق مهم كذلك، لأنه يشرح طرق التقييم والسياسات المحاسبية والمعلومات التي لا تظهر بوضوح في الجداول الأساسية.
القوائم الضعيفة غالباً لا تفشل في الشكل، بل في التفسير. رقم المخزون، رصيد CNAS، ديون الزبائن أو نتيجة السنة يجب أن يرجع إلى حسابات مفهومة. لذلك يجب أن يحفظ البرنامج علاقة واضحة بين التقرير النهائي والعمل اليومي الذي كوّنه.
مراجع رسمية
قاعدة دفاع
القائمة المالية تكون قوية عندما يمكن الرجوع من كل رقم إلى الحساب، القيد والوثيقة.