اليومية هي أول أثر للمحاسبة
دفتر اليومية هو المكان الذي تتحول فيه العملية إلى قيد محاسبي. يجب أن يظهر التاريخ، الحسابات، المدين، الدائن، الوصف ومرجع الوثيقة. بدون هذه المعلومات لا يمكن الوثوق في دفتر الأستاذ.
قانون 07-11 يعتمد منطق القيد المزدوج والوثائق الثبوتية. كل قيد يجب أن يمكن الرجوع منه إلى أصل العملية.
ماذا يجب أن يثبت القيد؟
يجب أن يجيب القيد عن أسئلة واضحة: ماذا حدث؟ متى؟ ما هي الوثيقة؟ ما الحسابات المتأثرة؟ هل المعالجة الجبائية أو الاجتماعية صحيحة؟
فاتورة المورد مثلاً قد تؤثر على حساب مورد، TVA قابلة للخصم، مخزون أو مصروف. ثم يأتي الدفع لاحقاً. اليومية يجب أن تحفظ هذا المسار.
التصحيحات
لا يجب حذف الأرقام وتصحيحها بصمت. التصحيح يجب أن يبقى مؤرخاً ومفسراً، خاصة إذا كان يمس TVA، الأجور، البنك أو حسابات الانتظار.
في العمل اليومي، أكثر القيود حساسية هي التي تأتي من خارج المحاسبة: فاتورة بيع، شراء، حركة مخزون، كشف أجور أو تسوية بنك. إذا وصل القيد دون مرجع واضح، يصبح البحث عن الخطأ صعباً عند مراجعة الأستاذ أو إعداد القوائم.
لذلك يجب أن يحافظ النظام على رابط بين القيد ومصدره، وأن يمنع التعديلات غير المفسرة بعد المصادقة.
روابط مفيدة
مراجع رسمية
قاعدة إمساك
اليومية الجيدة لا تخفي التعقيد. هي تجعل العملية مفهومة للمحاسب، المسير والمراجع.